[별지 제37호서식]                                                             (제1쪽)

소득공제신고서/근로소득자공제신고서( 년 소득에 대한 연말정산용)
소득자 성명											주민등록번호							-
근무처 명칭											사업자등록번호							- -
인 적 공 제 및 소득공제 명 세	관계 코드	성 명		인적공제 항목				구 분			각종 소득공제 항목
	내․외 국인	주민등록 번 호		기본 공제		장애인 공 제	자 녀 양육비 공제				보험료				의료비				교육비				신용카드 등			현금영수증				기부금
				부녀자 공 제		경로우대 공 제	다자녀 추가공제
		명						국세청자료
								그 밖의 자료
	0			○				국세청자료
		(근로자 본인)						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
	※ 참고사항 1. 연령기준 가. 경 로 자 ( ). 12. 31. 이전 출생(65세～69세 : 100만원 공제) ( ). 12. 31. 이전 출생(70세 이상 : 150만원 공제) 나. 6세 이하자 ( ). 1. 1. 이후 출생(자녀양육비공제 100만원) 2. 관계코드 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 기재합니다(4․5․6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 3. 내․외국인 : 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 기재합니다. 4. 다자녀가구추가공제는 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 2인인 경우에는 연 50만원을, 2인을 초과하는 경우에는 50만원과 2인을 초과하는 1인당 연 100만원을 합한 금액을 공제합니다.
	연금보험료(국민연금, 공무원연금, 군인연금 등)				근 무 지 구 분								지출보험료							한도액							공제액
연금 보험료 공제
					국민연금보험료				종(전)근무지											전액
									주(현)근무지											전액
					국민연금보험료 외의 연금보험료				종(전)근무지											전액
									주(현)근무지											전액
					계
특별공제	구분		지출내역							지출구분			금 액							한도액
	보험료		국민건강보험		종(전)근무지					보험료										전액
					주(현)근무지					보험료										전액
			고용보험		종(전)근무지					보험료										전액
					주(현)근무지					보험료										전액
			일반보장성보험							보험료										100만원
			장애인전용보장성보험							보험료										100만원
			보험료 계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

특별공제	구분		지출내역				지출구분		금 액		한도액		공제액
	의료비	본인․경로자․장애인 의료비					지출액				작성방법 참조
		그 밖의 공제대상자 의료비					지출액				작성방법 참조
		의료비 계		계(ⓑ+ⓒ)			지출액				공제금액 계(ⓐ)
				신용카드(현금영수증) 등 지급액(ⓑ)			지출액
				현금지급액(ⓒ)			지출액
	교육비	소득자 본인					공납금(대학원 포함)				전 액
		취학전 아동 ( 명)					유치원비‧학원비 등				1인당 200만원
		초‧중‧고등학교 ( 명)					공납금				1인당 200만원
		대학생(대학원 불포함) ( 명)					공납금				1인당 700만원
		장애인 ( 명)					특수교육비				전 액
		교육비 계
	주택자금		주택마련저축				납입금액				작성방법 참조
			주택마련저축과 연계한 차입금				원리금 상환액				작성방법 참조
			장기주택저당차입금				이자 상환액				작성방법 참조
			주택자금 공제액 계
	기부금		전액공제 기부금				기부금액				전액
			50%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			30%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			10%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			기부금공제액 계
	혼인비․이사비․장례비
그밖의공제	연금 저축공제		2000년 이전 가입한 개인연금저축				납입금액				불입액40%와 72만원
			2001년 이후 가입한 연금저축				납입금액				작성방법 참조
			연금저축공제계
	투자조합출자공제		출자 또는 투자				출자‧투자금액				작성방법 참조
	신용카드 등 소득공제		①신용․직불․기명식 선불카드				사용금액
			②현금영수증				사용금액
			③학원비 지로납부				사용금액
			④의료비 중복공제 배제금액
			계(①+②+③-④)
	우리사주 출연금 소득공제						출연금액				작성방법 참조
	퇴직연금 소득공제						납입금액				작성방법 참조
세액공제	공 제 종 류						내 역				공제율
	세액공제		외국납부세액				납세액(외화)
							납세액(원화)				-
							납세국명				납부일
							신청서제출일				국외근무처
							근무기간				직책
			주택자금차입금이자세액공제				이자상환액				30%
			기부정치자금				10만원 이하				100/110
	외국인 근로자		입국목적		□ 정부간 협약 □ 기술도입계약 □ ｢조세특례제한법｣상 감면
			기술도입계약 또는 근로제공일						감면기간만료일
			외국인근로소득에 대한 감면신청서				접수일				제출일
신고인은 ｢소득세법｣ 제140조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부(○ 또는 ×로 기재합니다)										제출 ( )
종(전)근무지명 (사업자등록번호)						종(전)급여총액					종(전)근무지 근로소득원천 징수영수증 제출 여부( )
※ 참고사항 1. 종(전)근무지 근로소득을 합산하여 신고하지 아니하는 경우에는 종합소득세 신고를 하여야 하며, 신고하지 아니한 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. 2. 공제액(현 근무지의 연금보험료․국민건강보험료 및 고용보험료 등을 말합니다)은 신고인이 작성하지 아니하여도 됩니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제3쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법
1. 배우자 또는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에는 해당되지 아니하므로 기재하지 아니합니다. 2. 형제자매 또는 배우자 등이 부양가족으로 부모․자녀 등을 신고한 경우 부양가족공제를 중복하여 받을 수 없으므로 기재하지 아니합니다. 3. 부녀자공제는 부양가족(소득과 연령제한 있음)이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자에 한하여 적용받을 수 있습니다. 4. 자녀양육비는 소득자의 6세 이하 자녀 1인당 100만원을 공제합니다. 5. 장애인공제는 연령제한이 없습니다. 6. 인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 기재합니다. - 각종 소득공제 항목에서 보험료는 국민건강보험료와 고용보험료를 포함하고, 피보험자를 기준으로 기재합니다. 7. 국세청자료란은 국세청 홈페이지에서 제공하는 연말정산소득공제내역의 각 소득공제항목의 금액을 기재합니다. 8. 그 밖의 자료란은 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 기재합니다.
특별공제명세 작성방법
보 험 료			일반보장성보험 및 장애인전용보장성보험의 보험료란에는 자동차․생명․상해보험 등 보장성보험에 불입한 금액을 기재합니다.
의료비	일 반 사 항		의료비지급명세서상의 지급금액 합계액을 기재합니다.
	의료비공제대상 및 공제금액		1. 공제대상기간은 전년도 12월 1일부터 당년 11월 30일까지 지급한 금액입니다 2. 본인․경로자․장애인의 의료비는 의료비지급액이 공제액입니다. 다만, 본인․경로자․장애인의 의료비지급액이 총급여의 3%에 미달하거나 그 밖의 공제대상자의 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 차감합니다. 3. 그 밖의 공제대상자 의료비는 [의료비공제액=기타공제대상자 의료비-(총급여액×3%)]의 방법으로 산정하여 연 500만원 한도로 공제합니다. 4. 장애인의 보장구 및 의료기기의 구입 또는 임차비용(의료기기의 경우 의료기기를 명시한 의사의 처방전이 필요합니다)을 기재합니다. 5. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용을 기재하며, 1인당 연 50만원이 한도입니다. 6. 보청기 구입비용을 기재합니다.
	신용카드(현금영수증)등 지급액(ⓑ)		신용․직불카드, 기명식 선불카드, 현금영수증제도에 의한 현금영수증을 받고 지출한 의료비
	현금지급액(ⓒ)		현금영수증제도에 의한 현금영수증(신용카드매출전표를 포함합니다) 없이 지출한 의료비
교 육 비			장애인의 특수교육비란에는 본인․배우자 또는 부양가족인 장애인을 위하여 사회복지시설 또는 보건복지부장관이 인정한 비영리법인에 지출한 특수교육비를 기재합니다.
주택 자금	일반사항		주택마련저축납입증명서․주택자금상환증명서․장기주택저당차입금이자상환증명서상의 납입금액 또는 상환액을 기재합니다.
	주택마련저축		해당 연도 저축불입액의 40%까지 공제됩니다.
	주택마련저축과 연계한 차입금		주택임차차입금원리금상환액 : 해당연도 주택임차차입금에 대한 원리금상환액의 40%까지 공제됩니다.
	장기주택저당차입금		해당 연도에 지급한 이자상환금액(원금상환액을 제외합니다)을 기재합니다.
기 부 금			기부금납입영수증상의 기부금액을 기재합니다. 1. 전액공제 기부금(｢소득세법｣ 제34조제2항, ｢조세특례제한법｣ 제76조) 한도 : 근로소득금액 2. 50%한도적용 기부금(｢조세특례제한법｣ 제73조) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금) × 50% 3. 30%한도적용 기부금(｢조세특례제한법｣ 제88조의4제12항) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금) × 30% 4. 10%한도적용 기부금(｢소득세법｣ 제34조제1항) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50% 또는 30%한도적용 기부금) × 10%
혼인․이사․장례비			총급여액이 2천500만원 이하인 자의 경우에 한하여 해당되며, 실제 지출한 비용에 관계 없이 각 사유별로 100만원을 공제합니다. 이주비의 경우 전세대를 이주하였을 경우에 적용되며, 주민등록초본 및 주택매매계약서 또는 주택임대차계약서를 첨부하여야 합니다.
그 밖의 공제 작성방법
연금저축공제			공제한도는 퇴직연금 소득공제액(｢소득세법｣ 제51조의3제1항제3호)과의 합계액을 기준으로 연 300만원까지입니다.
투자조합출자 공 제		내용	｢조세특례제한법｣ 제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자한 금액을 기재합니다.
		공제	구 분	공제율	한 도 액
			2002. 1. 1. 이후 출자․투자분	15%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
			2007. 1. 1. 이후 출자․투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
신용카드 등 소득공제			1. 사용금액란에는 카드사 등에서 발급한 신용카드 등 사용금액 확인서상 공제대상액의 합계액을 기재합니다(전년도 12월 1일부터 해당 연도 11월 30일까지 사용금액을 말합니다). 2. 공제금액(공제한도는 총급여액의 20%와 500만원 중 작은 금액입니다) ①초과금액=[신용카드+직불카드+기명식선불카드+학원지로납부금액]-(총급여액의 15%) ②신용카드 등 소득공제액 = ① × 15%
우리사주출연금소득공제			우리사주출연금 중 연 400만원을 한도로 소득공제합니다.
퇴직연금소득공제			1. ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 불입액을 공제합니다. 2. 공제한도는 연금저축공제액(｢조세특례제한법｣ 제86조의2)과 합하여 연 300만원입니다.
※ 참고사항 1. 공제항목별로 연간 지출금액 등을 기재합니다. 이 경우 소득자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 공제받게 되며, 특별공제의 합계액이 100만원 이하인 때에는 표준공제를 적용받게 됩니다. 2. 공제항목 중 기재란이 부족할 경우에는 별지에 이어서 작성합니다. 3. 첨부서류에 대한 상세한 내용은 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)를 참고하시기 바랍니다.

(제4쪽)

소득공제신고서 첨부서류

구 분		첨부서류
기본공제		주민등록표등본*․호적(제적)등본*(부양대상 직계존속이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 수급자 증명서* 등
추가공제		장애인증명서* 또는 장애인등록증(수첩) 사본*
특별공제	보험료	보험료납입증명서․보험료납입영수증 또는 보험증권 사본
	의료비	1. 의료비지급명세서 및 영수증 가. 의료기관․약사 등이 확인한 것 나. 안경 등의 경우에는 안경사가 확인한 것 다. 보청기․장애인 보장구의 경우에는 판매자가 확인한 것 2. 국민건강보험공단 이사장이 발행하는 의료비부담내역서
	교육비	1. 교육비납입증명서, 보육료납부영수증, 취학전아동의 학원 및 체육시설 교육비(수강료)납입증명서, 장애인특수교육비납입증명서 2. ｢사회복지사업법｣에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관으로부터 장애인 재활교육시설로 인정받은 비영리법인 또는 이와 유사한 외국시설임을 입증할 수 있는 서류* 3. 국외유학인증서 등 ｢국외유학에 관한 규정｣에 따른 자비유학자격을 입증할 수 있는 서류*
	주택자금	1. 주택마련저축납입증명서, 주택자금상환증명서, 장기주택저당차입금이자상환증명서, 주민등록표등본* 2. 장기주택저당차입금으로 취득한 주택의 건물등기부등본* 등
	기부금	기부금명세서 및 영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일자 등 기부내역을 기재하고, 확인한 것에 한합니다)
	혼인․이사․장례비	주민등록표등본, 호적(제적)등본
(개인)연금저축공제		(개인)연금저축납입증명서 또는 (개인)연금저축통장 사본
투자조합출자공제		출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
신용카드소득공제		신용카드등사용금액확인서, 학원수강료 지로납부영수증(확인서)
기타공제		기타공제 관련 서류

※ “*”표시된 구비서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항(예를 들면, 공제대상자가

변경되는 경우를 말합니다)이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다.

※ 국세청홈페이지의 연말정산소득공제내역을 첨부서류로서 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.